1.1成本費用管理規(guī)范

　　1.1.1 目的及適用范圍

　　為了加強對費用的監(jiān)督和管理，節(jié)約運營成本，提高資金使用利潤率，特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于公司財務(wù)中心和各職能部門。

　　1.1.2 費用規(guī)范

　　1.總部實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級成本管理?？偛控撠?zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)總部的成本管理工作，如成立區(qū)域分部，總部總經(jīng)辦對各區(qū)域分部的成本工作負有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各區(qū)域分部對本部的成本工作負責(zé)；

　　2.費用管理堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的費用無論款項支付與否都應(yīng)記入當(dāng)期，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負擔(dān)的費用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期，而應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谑芤嫫趦?nèi)攤銷（例如廣告費、教育培訓(xùn)費、裝修費、租賃費），攤銷期限一般不超過三年；

　　3.對費用實行預(yù)算控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進行管理，各中心部門增加費用預(yù)算必須向公司總部提交專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可增加。預(yù)算管理主要從總量上控制費用，但對工資、廣告費等按單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報公司總部相關(guān)部門審批；

　　4.根據(jù)經(jīng)營管理的需要，公司應(yīng)對費用按重要性和明晰性原則進行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)；

　　5.費用預(yù)算的范圍：公司的費用預(yù)算指公司總部統(tǒng)一籌劃的專項費用如廣告費用等，經(jīng)營管理過程中經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用以及一定限額下的固定資產(chǎn)購置。各中心部門的預(yù)算不包括總部統(tǒng)一籌劃的專項費用如廣告費用等。

　　1.1.3 費用預(yù)算的編制和分解

　　1.財務(wù)中心對費用預(yù)算的編制和分解要參照上年實際發(fā)生的費用額和預(yù)算年度的總體經(jīng)營預(yù)算方案，本著“先進穩(wěn)妥、留有余地、上下結(jié)合”的原則編制切實可行的費用預(yù)算方案，然后橫向分解到公司各部門，各部門負責(zé)將全年費用預(yù)算分解到全年的12個月。

　　2.費用預(yù)算的執(zhí)行：費用預(yù)算在總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)下實行財務(wù)中心統(tǒng)一管理，分級分口控制，指標(biāo)分解到各部門，支出使用情況納入考核，與部門業(yè)績掛鉤。

　　1)公司領(lǐng)導(dǎo)成員按其分工，分別負責(zé)所管理的部門的預(yù)算費用。根據(jù)經(jīng)營和管理的需要，在一定時期內(nèi)財務(wù)經(jīng)理直接控制管理部分費用；

　　2)財務(wù)中心負責(zé)將費用指標(biāo)進行分解，下達到各個部門。凡下達到部門控制的費用，由控制部門根據(jù)實際情況安排計劃，采取措施進行控制；其他沒有下達到部門控制的費用由財務(wù)中心統(tǒng)一控制；

　　3)各中心在使用費用預(yù)算時必須填寫《采購業(yè)務(wù)請款單》，經(jīng)審批后，由財務(wù)中心統(tǒng)一保管和匯總請款單。

　　3.費用開支的預(yù)算控制

　　費用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達，任何部門未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)，不得增加預(yù)算費用指標(biāo)，特殊情況下根據(jù)以下程序辦理：

　　1)各部門發(fā)生費用開支若屬預(yù)算外項目，或者預(yù)算內(nèi)有此項目，但是預(yù)算余額已不足以支付此筆開支的，由總經(jīng)辦在進行調(diào)劑使用預(yù)算指標(biāo)；

　　2)對于無法調(diào)劑的費用開支，使用部門提出書面申請，由部門負責(zé)人簽署意見，交給財務(wù)中心審核并提出意見，由公司總經(jīng)辦審批后給予追加預(yù)算；

　　3)預(yù)算內(nèi)的各項費用支出均由各中心部門、財務(wù)中心審核后，報總經(jīng)辦審批。

　　4.費用開支的檢查分析：財務(wù)中心每個月底對各部門的費用開支預(yù)算的執(zhí)行情況要進行整理、檢查、匯總分析。同時檢查預(yù)算指標(biāo)編制分解是否得當(dāng)準(zhǔn)確，從中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善以后的預(yù)算工作；

　　5.節(jié)儉費用開支的鼓勵政策：公司各個部門應(yīng)積極主動的控制費用，通過強化管理、提高效率來履行節(jié)約之道。財務(wù)中心按月將各部門費用超支、借支的數(shù)額提供給人力資源部，作為部門評優(yōu)的重要考核指標(biāo)之一。