企業(yè)所得稅

1、鼓勵(lì)類企業(yè)實(shí)行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策優(yōu)惠內(nèi)容： 鼓勵(lì)類企業(yè)實(shí)行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

企業(yè)類型： 鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)適用條件： ①注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港；②實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)條件說(shuō)明： 實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目前為目錄管理，包含國(guó)家公布的內(nèi)資鼓勵(lì)目錄-《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》、針對(duì)外商投資的鼓勵(lì)目錄-《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》及海南自己發(fā)布的鼓勵(lì)目錄-《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》。

如何享受： 預(yù)繳享受、資料留存?zhèn)洳?/p>

注：只要是設(shè)立在海南的企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為目前各級(jí)公布的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中的任意一條，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入的60%，就可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此前國(guó)家稅收政策中，僅對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)、中小型科技企業(yè)等有15%的稅率優(yōu)惠，海南15%的優(yōu)惠政策適用范圍更廣、輻射行業(yè)及企業(yè)更普遍。

2、三大產(chǎn)業(yè)境外投資免稅政策優(yōu)惠內(nèi)容： 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)2025 年前新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅

企業(yè)類型： 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)企業(yè)適用條件：①境外分支機(jī)構(gòu) ②子公司持股比例超過(guò)20% ③在被投資國(guó)（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5% ④ODI正規(guī)投資出去。

3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策優(yōu)惠內(nèi)容：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除（不超過(guò)500萬(wàn)）、加速折舊/攤銷（超過(guò)500萬(wàn)）適用條件：①新購(gòu)置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）②單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)500萬(wàn)元 ③不包含房屋、建筑物

個(gè)人所得稅

優(yōu)惠內(nèi)容： 高端人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅超過(guò)15%予以免征

人才類型： 高端人才、緊缺人才適用條件： ①勞動(dòng)關(guān)系需在海南②勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議期限超過(guò)1年③在海南繳納社保超過(guò)6個(gè)月④一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬(wàn)元人民幣以上⑤在海南做了人才認(rèn)定。

條件說(shuō)明：來(lái)源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得）、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得

如何享受： 在海南省辦理個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)享受。

一般內(nèi)陸普遍采用“7檔超額累進(jìn)稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡(jiǎn)化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個(gè)人，收入來(lái)源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，差不多和香港一樣的優(yōu)惠，對(duì)于高薪人才是實(shí)實(shí)在在地真金白銀誘惑！以一個(gè)200萬(wàn)年薪的高管為例，在不考慮其他扣除因素的情況下，個(gè)稅約為69萬(wàn)，稅負(fù)接近35%，如果適用海南的人才政策，個(gè)稅約為29萬(wàn)，降幅明顯，達(dá)到58%。