個稅返還開的增值稅發(fā)票的會計分錄.對于個稅返還開的增值稅發(fā)票的會計分錄,會計學堂給您整理了本篇文章,您可以學習一下.同時小編為您在下文做了詳細的會計分錄,一起來學習吧!

　　個稅返還開的增值稅發(fā)票的會計分錄

　　會計處理如下:一、根據(jù)正常銷售,確認收入借:銀行存款或應收賬款貸:主營業(yè)務收入應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款本月上交以前期間應交未交的增值稅借:應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款 三、計提應收的增值稅返還借:其他應收款貸:營業(yè)外收入--政府補助 四、收到增值稅返還 借:銀行存款 貸:其他應收款

　　會計處理如下:一、根據(jù)正常銷售,確認收入借:銀行存款或應收賬款貸:主營業(yè)務收入應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款本月上交以前期間應交未交的增值稅借:應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款三、計提應收的增值稅返還借:其他應收款貸:營業(yè)外收入--政府補助四、收到增值稅返還借:銀行存款貸:其他應收款

　　增值稅抵扣如何做會計分錄?

　　答:1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

　　2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　銷項 - 進項=本月應該交稅金

　　(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

　　3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

　　借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸:應交稅費-未交增值稅

　　4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

　　如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

　　如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

　　5、交稅后:

　　借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

　　貸:銀行存款