2021年最新企業(yè)所得稅稅率表

　　2021年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表再升級(jí)！

　　國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》 1 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“24號(hào)公告”）以及相關(guān)解讀，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2017年版）》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修訂。調(diào)整后的表單和填報(bào)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱“2020年修訂版申報(bào)表”）適用于2020年及以后年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　相較于往年，2020年修訂版申報(bào)表在填報(bào)邏輯上并無(wú)太大變動(dòng)，依舊是在現(xiàn)行申報(bào)表單和填報(bào)說(shuō)明 2 的基礎(chǔ)上進(jìn)行更新和調(diào)整。修訂主要包括：（1）在表單中增加2020年新出臺(tái)政策的填報(bào)行次及填報(bào)說(shuō)明；（2）調(diào)整《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（表a105090）；（3）用新的《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（表a105120）替換原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》等。

　　企業(yè)所得稅要如何節(jié)稅：

　　現(xiàn)在很多地方政府為了吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v，會(huì)劃出特定的行政地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，這樣既能更好的吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v，還能幫助企業(yè)節(jié)稅，幫助企業(yè)發(fā)展，是一個(gè)雙贏的操作。

　　成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）籌劃方案

　　缺少成本、進(jìn)項(xiàng)，利潤(rùn)高的企業(yè)，可以在產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)開(kāi)設(shè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并申請(qǐng)核定征收，與原公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，這樣就可以合法開(kāi)具票據(jù)。而且在園區(qū)建立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率很低：個(gè)人所得稅低至0.5%，綜合稅率低至1.6%。

　　成立有限公司或遷移地址

　　有限公司入駐園區(qū)正常納稅，就能享受稅收返還：地方留存高達(dá)90%，個(gè)人所得稅返稅比例高達(dá)85%，增值稅、企業(yè)所得稅返稅比例高達(dá)80%，可按月返還，納稅大戶一事一議。其中天津園區(qū)企業(yè)所得稅留存35%。

　　一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地

　　一般納稅人企業(yè)入駐稅收洼地園區(qū)，申請(qǐng)核定征收，免征企業(yè)所得稅，個(gè)稅固定1.5%，三流合一合法合規(guī)享節(jié)稅。

　　企業(yè)入駐園區(qū)是不需要實(shí)體辦公的，只需要在當(dāng)?shù)貓@區(qū)注冊(cè)一家公司，正常開(kāi)展業(yè)務(wù)或者合理分包業(yè)務(wù)在園區(qū)納稅，即可享受這些政策。

　　西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2021年起執(zhí)行

　　財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委三部門(mén)發(fā)布通知，自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)通知，鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

　　此通知的西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。

　　2019年對(duì)小微企業(yè)的最新減稅措施

　　1.大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。

　　2.對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。

　　3.允許各?。▍^(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　4.擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類(lèi)企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。

　　5.為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

　　上述減稅政策可追溯至2019年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

　　舉例：應(yīng)納稅所得稅95萬(wàn)

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=95*25%*20%=4.75萬(wàn)

　　簡(jiǎn)化計(jì)算=95*5%=4.75萬(wàn)

　　舉例：應(yīng)納稅所得額280萬(wàn)

　　1、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)部份=100*25%*20%=5萬(wàn)

　　2、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)部份=180*50%*20%=18萬(wàn)

　　3、最終應(yīng)納企業(yè)所得稅=5萬(wàn)+18萬(wàn)=23萬(wàn)

　　簡(jiǎn)化計(jì)算=（100*5%）+（180*10%）=23萬(wàn)