個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。
政府工作報告中的稅收政策，雖然現(xiàn)在具體的財稅文件還沒下來，但是實際上已經可以先行執(zhí)行了，具體而已就是在個體工商戶的個人所得稅申報表中體現(xiàn)出來。
當然，新聞聯(lián)播已經提示了該政策是從2021年1月1日開始執(zhí)行。
核定征收的情況是否享受減半？這個目前從已知道信息傳遞看不出來，但是從申報表的實操來看，核定也是能選擇減半征收。
如圖所示：
個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，查賬征收就是你有賬，能核算清楚所得，那么以賬務為基礎如實申報繳納個人所得稅，核定征收就是你搞不清楚所得，稅務局按照一定方法給你核一個稅金。
具體又分為定期定額、核定應稅所得率、核定應稅所得額的方式。
說到這里，再給大家補充分享一下個體戶的稅收問題。
個體戶要交哪些稅？
個體戶，說實話，除了平時出小區(qū)去吃個小吃，理個發(fā)，我對其接觸不多，再說，誰畢業(yè)找工作有聽說去個體戶應聘會計的，極少，一般規(guī)模小的個體戶也不需要 ，老板娘直接采購兼收銀兼會計的。
但是，既然朋友問起，小天也慢慢和大家捋一下這些問題，大家看看，特別是有個體戶的朋友看看，對不對，不對留言糾正一下，總之，希望文章加上留言的交流能給大家大概還原一個個體戶的申報現(xiàn)狀，供不明白的朋友參考學習吧。
個體戶是一種什么樣的存在？你出小區(qū)，小區(qū)臨街的商鋪你進去看看，看看營業(yè)執(zhí)照，基本都是個體戶。
什么餐飲啊、房屋中介、茶府、寵物醫(yī)院、生鮮超市、批發(fā)商行等等，都有，如圖所示：
個體戶交不交稅？
當然要交，我國目前有效的稅種有十八個，但凡你個體戶涉及到的，沒有特別規(guī)定把個體戶排開的，個體戶就沒有不交的理由。
舉個例：
增值稅是這樣說的，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
這里的個人就包括個體工商戶和其他個人。
個人所得稅是這樣說的，經營所得包括，個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得。
當然，企業(yè)所得稅交不交？個體戶是不用交企業(yè)所得稅的，因為企業(yè)所得稅法是這樣說的：
在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。個體被排除在外了。
所以，你成立了個體戶是要交稅的。主要涉及的稅種就是增值稅、城建稅及附加、個人所得稅，印花稅，特殊的如珠寶店，會涉及到消費稅。
而實際工作中，我們大部分個體戶其實還是主要圍繞著增值稅、城建稅及附加，個人所得稅這幾個稅種的申報繳納上。
好了，下面我們就圍繞這這幾個稅，詳細給大家說說。
增值稅，個體戶同樣要分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這個和公司是一樣的，大部分個體戶都是小規(guī)模納稅人，一般納稅人較少，這個和個體戶本身的特點是分不開的，個體戶存在的意思本身就是自我雇用、自己生存、自謀出路，所以數(shù)量大，體量小是其特定，而一般納稅人年500萬的銷售標準大部分個體戶是沒法達到的。
那么對于小規(guī)模納稅人的個體戶來說，當然是享受月度銷售額不超過10萬，季度不超過30萬的免稅政策的。（4月1日之后是月度15萬，季度45萬）
好了，你就按照這個報稅吧，按期以你記賬銷售額申報繳納增值稅，如果沒超過30萬免稅申報，超過了全額申報。（4月1日之后是月度15萬，季度45萬）
但是，為什么極少看到個體戶每個月在電子稅務局填寫申報表申報納稅呢？很簡單，大部分個體戶它根本就沒有我們會計概念上的賬，最多就是一收支流水，你如果讓人提供流水，別人知道報了要交稅，還能給你老實報嗎？所以個體戶的現(xiàn)狀就是沒賬，核算不清，再加上其本身特點，也沒專職會計，所以我們絕大部分的個體工商戶稅務局采取的征收管理方式都是核定征收，而且大部分都是核定征收里面的定期定額。
所謂定期定額就是給你按期核定一個營業(yè)額，你就按這個營業(yè)額為計稅基礎交稅就行了，如果核定這個營業(yè)額在月度10萬以下，那增值稅就是0，而且基本就是簡易申報，個體戶根本不用管。
如圖所示：
當然，如果給你核定的超過了月度10萬（4月1日之后是月度15萬，季度45萬），那你就按相應征收率交稅即可，當然這種也是可以申請批量從你綁定的賬戶里面扣款，定期定額表一般是由稅局統(tǒng)一申報扣款的，不用自己每個季度申報的(個別有特殊規(guī)定的地區(qū)除外，比如山東要求超過10萬的需自行申報）。
很多小伙伴看到這里可能會問，那如果我實際經營額超過了這個定額怎么辦？按規(guī)定超過了是要按實際的申報的。那你也沒賬，稅務局咋知道你經營額有沒有超定額呢？
說實話，真的不知道，現(xiàn)實中還是主要以票控稅，只要發(fā)票不開冒，定期定額戶基本沒人管你超沒超，所以，知道為什么去小餐飲店吃飯要發(fā)票難了吧？因為這個月開多了，超定額了，甚至如果超過季度30萬了（4月1日之后是月度15萬，季度45萬），這個稅就多了。
好了，這就是增值稅這塊，定期定額征收的個體戶，定額不超免稅標準，增值稅為0，一般不用自行申報，只要發(fā)票不開冒，基本沒人管你（當然，依法主動納稅是每個納稅人的義務）。
那么城建稅及附加呢？這個其實增值稅說了，這個就不多說了，這個就是增值稅的隨征，跟著增值稅走的，增值稅如果是0，這個也是0，如果有增值稅這個就按比例交就行了。
當然，這塊也有減免政策，小規(guī)模減半，而且教育費附加和地方教育費附加這兩個，如果銷售額不超季度30萬，也（4月1日之后是月度15萬，季度45萬）是免的，超了也減半。
接下來說說個人所得稅。
個人所得稅算法其實正常來說是比較復雜的，和我們企業(yè)所得稅類似，你得用你的收入減去成本算出所得，然后按照相應的稅率計算出個人所得稅，這成本里面有需要調整的事項你還的調整，這個還是需要點專業(yè)知識的，一般人不學一下真不會。
但是個體戶前面我們說了，大部分根本沒有賬啊，咋整，核定唄，比較主流的定期定額，計算增值稅時候已經有一個核定經營額了，那么就以這個來計算個人所得稅。
稅務局再給你一個附征率，用這個核定營業(yè)*附征率就是你核定的稅額。
小天以成都市為例。根本不同行業(yè)，給了一個附征率。
所以，這個定期定額個體戶，如果給你核定了月經營額，那么你就按經營額乘以行業(yè)的隨附征率計算個人所得稅即可。
而且，四川這邊對于月度3萬，季度9萬不超過的，個人所得稅是免稅的，什么意思呢？
也就是說，如果你的個體核定的是月度比如2萬營業(yè)額，那么個稅是0，增值稅也是0。
如果你核定的是8萬營業(yè)額，那么增值稅是0，個人所得稅只需要交那么一點點，假設附征率是0.5%,就是400塊錢。
所以，個體戶當然要交稅，為什么沒見朋友的蛋糕店申報納稅呢？這個基本可以肯定人家是雙定戶，有可能一分錢稅都沒有，核定額比較低，也可能有點稅，都是按期稅務局批量給劃扣了。
蛋糕店一般沒人要發(fā)票，所以你懂的，實際工作中基本不會有人超定額。
個體工商戶納稅申報流程詳解
個體工商戶報稅按照賬務是否健全分為核定征收（定期定額戶）、查賬征收兩種方式，兩種類型納稅人分別如何使用互聯(lián)網進行申報及繳款呢？
如何查詢是定期定額戶還是查帳征收戶？
登錄電子稅務局后，依次點擊【我要查詢】—【個體工商戶核定定額信息查詢】，錄入“核定執(zhí)行期起”、“核定執(zhí)行期止”、錄入驗證碼，然后點擊【查詢】；
如果沒有查出信息則為查帳征收戶；
如果查出信息，請查看“核定執(zhí)行期止”時間，以確定核定定額是否終止，如果沒有終止，則為定期定額戶。
定期定額個體戶如何納稅申報？
實行定期定額征稅的個體工商戶，應依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務機關規(guī)定的申報期限、申報內容，可向主管稅務機關進行簡易申報或自行申報。
經稅務機關確定采取簡易申報方式的定期定額個體工商戶，按期繳清應納稅款后，可以不辦理申報手續(xù)。
定期定額個體工商戶出現(xiàn)不適用簡易申報、簡易申報委托銀行或其它金融機構辦理稅款劃繳失敗、未達起征點納稅人達到起征點、超定額申報等情形時，應按照稅法法律法規(guī)及相關規(guī)定，向稅務機關辦理自行申報手續(xù)。
個體工商戶申報流程
1、以山東省為例，打開瀏覽器（ie,360，搜狗均可）搜索“山東省電子稅務局”，選擇有官網字樣標注的點擊進入。
2、進入官方頁面后，點擊“我要辦稅”。
(如果您是新辦企業(yè)申報用戶，要先完成企業(yè)信息注冊)
3、點擊“納稅申報注冊”。
按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊即可登入使用啦！
在山東省電子稅務局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進行登錄。
進入“我要查詢”界面，點擊個體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。
點擊“個體工商戶核定信息查詢”進入界面，其他不要選，輸入驗證碼點擊查詢。
以下圖為例輸入好驗證碼后點擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報表。（下圖所示可以看到實例單位定額核定是月定額5000，按季申報時銷售收入就是15000未達起征點收入）
點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進行本期申報，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進行申報。
點擊后界面如下。
申報數(shù)據(jù)填寫應遵循據(jù)實收入填報原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領取定額發(fā)票時候應分情況填寫至相應欄次，分情況進行填寫。
①在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票并預繳3%稅額后，應將發(fā)票金額欄金額（注意是金額不是價稅合計的票面總額）填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。
填好第1行第2行后，在第21行會顯示出代開時預繳的稅款數(shù)，核對第20行和21行應納稅款和預繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補繳稅款，22行本期應補（退）稅款為0即可，填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認申報。
②代開了普通發(fā)票或只領了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價稅合計總額（票面總價÷1.03=應填金額）或領取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達起征點欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000（5000*3個月），將15000填至11欄即可保存申報。
填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報，若報表有問題計算數(shù)字不對等也可以點刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。
4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認申報，確認申報后申報成功即可。
5、報完增值稅之后再報定期定額，點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務局進入的首頁，在上端搜索欄內輸入關鍵字“定期定額”進行搜索。
搜索后頁面如下，點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進入申報。
進入后頁面如下，點擊左側菜單定期定額納稅人申報字樣。
6、點擊后頁面如圖，將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報，再點擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報。
7、點擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)（增值稅表上的數(shù)字）填入表內應稅項第一行，系統(tǒng)會自動計算出個人所得稅應納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計算出應納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報。
注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費，教育費附加，地方教育附加，水利建設專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2016年時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加，地方教育附加，水利建設專項收入時可享受免征稅政策，在申報時選擇相應的減免性質即可享受相應的減免稅優(yōu)惠。
應稅項填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。
下面舉例選一些減免性質，以沒開票只領定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。
如果有代開專用發(fā)票并同時繳納了個人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報即可。
如果個體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會有數(shù)字，和只有定額的收入是一個申報模式，自行填報即可。保存申報確認后關閉頁面即可。關閉后會跳轉主頁面，主頁面如下。
8、看我的待辦中的項目，狀態(tài)都為申報成功，這樣申報就完成啦！
關于個體工商戶的幾點重要的提示
1、是不是成立一個個體就能定期定額征收呢？
不是！這個定期定額也是有標準的，其主要適用于生產、經營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶的稅收征收管理?；蛘哒f對雖設置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的個體工商戶。
現(xiàn)在稅務局對這塊標準管控的相對嚴格了，一般不輕易給定期定額，個別省個別地區(qū)還對銷售額超過一定標準的必須要求建賬并自行申報。
2、增值稅的免稅是全國統(tǒng)一的，季度30萬（4月1日之后是月度15萬，季度45萬），個人所得稅這個各地還是有不同的，包括這個行業(yè)的附征率，包括免稅標準。
大部分地區(qū)是月度3萬，季度9萬標準，個別地區(qū)，比如深圳這個標準和就是這樣的。
所以，你如果是個體戶，如果是定額戶，那你要看看你的定額是多少，再了解你所在地區(qū)的免稅標準是多少，自然就清楚自己的稅是如何交的了。
3、有些行業(yè)的個體戶還是很難瞞住收入。
比如下游客戶很多都要發(fā)票報銷的，比如餐飲，比如住宿行業(yè)，特別是住宿行業(yè)，很多還需要專票，這個但凡你開了專票，那都要自行申報了，所以這些發(fā)票開冒的，開了專票的這些行業(yè)申報可能要注意一下，別漏申報了，特別是再超過免稅標準的，如果漏了風險就大了。
4、定期定額戶是不用進行個人所得稅經營所得匯算的。
所以，如果有個體戶告訴你，我咋從來沒有交過稅，也沒去過稅務局，你不要詫異，大概率就是雙定戶。
但是作為個體戶你也別含糊，還是要自己及時在稅務局了解一下自己的定額情況，千萬別漏繳，到時候滯納金稅款一累計，長期下來還是不小數(shù)據(jù)，等到要注銷時候注銷不了就哭了。
