問題1：公司的合并或分立需備案嗎？

解答：

公司的合并或分立，屬于企業(yè)重組行為。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）第十一條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生符合本通知規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理的，當(dāng)事各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報時，向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。企業(yè)未按規(guī)定書面?zhèn)浒傅?，一律不得按特殊重組業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理。

因此，公司的合并或分立，選擇適用特殊性稅務(wù)處理的，則應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面?zhèn)浒纲Y料；適用一般性稅務(wù)處理的，則不用備案。

問題2：熱水系統(tǒng)設(shè)備在稅局開發(fā)票算不算工程項目?

解答：

1.在稅務(wù)局代開發(fā)票時，稅務(wù)局也要查看雙方的合同，然后根據(jù)合同條款進(jìn)行判斷。

2.在稅務(wù)局代開發(fā)票通常為個人或沒有專票自開能力的小規(guī)模納稅人，或者是沒有辦理稅務(wù)登記的單位。這類納稅人在稅務(wù)局代開發(fā)票統(tǒng)一按照小規(guī)模納稅人計算，銷售貨物與建筑服務(wù)的征收率都是一樣的，因此是否區(qū)分意義不大。

問題3：綠化工程公司收購農(nóng)民的草籽可以抵扣進(jìn)項嗎？

解答：

農(nóng)民銷售草籽是免增值稅的。

農(nóng)民獲得草籽有兩種途徑：1.自產(chǎn)；2.外購。

目前增值稅規(guī)定，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的，由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品，可以憑借農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。但是，從流通領(lǐng)域購進(jìn)的農(nóng)副產(chǎn)品，如果流通環(huán)節(jié)是免增值稅的，則不得抵扣進(jìn)項稅額。

恰恰，草籽屬于“種子、種苗”，在批發(fā)與零售的流通環(huán)節(jié)也是免征增值稅的。

因此，綠化工程公司從農(nóng)民購進(jìn)的草籽，存在兩種可能：1.可以抵扣進(jìn)項稅額；2.因為農(nóng)民外購再銷售，不得抵扣進(jìn)項稅額。

綠化工程公司如果直接就全部抵扣進(jìn)項稅額，就存在稅務(wù)風(fēng)險，因此建議：

1.取得農(nóng)民自產(chǎn)自銷的書面證明材料，比如由當(dāng)?shù)卮逦瘯蜞l(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)部門簽章的證明；

2.分散采購，不要在一戶農(nóng)民處采購明顯超出對方自產(chǎn)能力的數(shù)量。

問題4：融資租賃利息增值稅可以抵扣嗎？

解答：

融資租賃形式多種多樣，包括但不限于直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式。

財稅（2016）36號文件中的融資租賃僅指直租業(yè)務(wù)，無論是有形動產(chǎn)直租，還是不動產(chǎn)直租，均按“租賃服務(wù)”繳納增值稅。對于融資性售后回租業(yè)務(wù)，無論是有形動產(chǎn)回租，還是不動產(chǎn)回租，均按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。

融資租賃的直接租賃，實質(zhì)上更加接近于分期付款購進(jìn)（銷售），所以有形動產(chǎn)租賃的直租稅率為13%，與貨物銷售稅率是一樣的，租金中包含的利息也不是按照“貸款服務(wù)”計算增值稅。

目前，稅法規(guī)定的是利息按照“貸款服務(wù)”計算增值稅不得抵扣，融資租賃的直接租賃利息并不是按照“貸款服務(wù)”計算增值稅，因此不再不得抵扣進(jìn)項稅額之列。如果融資性售后回租產(chǎn)生的利息，由于是按照“貸款服務(wù)”計算的增值稅，因此不得抵扣進(jìn)項稅額。

同樣原因，如果因為貨款支付超過約定期限而支付延誤利息，由于屬于價外費用，延誤利息的增值稅也不能按照“貸款服務(wù)”計算，而是根據(jù)貨物稅率計算，因此也是可以抵扣進(jìn)項稅額的。

綜上所述，不要見著是“利息”，馬上就以為不得抵扣進(jìn)項稅額。

問題5：個體工商戶公賬戶的錢轉(zhuǎn)入私人賬戶，需要交稅嗎？

解答：

個體工商戶，不管是核定征收還是查賬征收，按季度都需要預(yù)繳“經(jīng)營所得”的個人所得稅，也就是說不管是否“分紅”，都是需要繳納個人所得稅。

因此，個體工商戶將公賬戶轉(zhuǎn)讓私人賬戶時，不需要額外繳納個人所得稅。個體工商戶只依據(jù)“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，不按照“股息紅利”繳納個人所得稅，與有限責(zé)任公司的個人股東取得分紅需要繳納個人所得稅不一樣。

問題6：個人所得稅不從單位交，可以自己交嗎？

解答：

根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定：法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

《個人所得稅法》第九條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

因此，從單位取得所得的，單位必須履行法定義務(wù)，必須依法扣繳個人所得稅。單位如果不依法扣繳個人所得稅并全員全額申報，則將會承擔(dān)法律義務(wù)。當(dāng)然，單位如果沒有依法扣繳的話，個人也可以自行申報納稅。

問題7：個人所得稅減免的抵扣時間是什么時候？

解答：

納稅人根據(jù)稅法規(guī)定或稅收協(xié)定規(guī)定，可以享受減免稅政策的，需要在納稅申報享受時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

本表可以是扣繳義務(wù)人根據(jù)個人提供的信息，在扣繳申報時填報；也可以是個人自行申報時填報。

也就是說，個人所得稅減免享受的時間，并不是有人說的要等到每年12月份，而是在什么時候申報（包括扣繳享受后申報），就應(yīng)該在什么時候填報該表。

問題8：社保個稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

解答：

根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，專項扣除,是指居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。

由于社保和住房公積金不是商業(yè)保險，實際繳納的都是必須滿足規(guī)定的才能繳納。因此，稅法在規(guī)定稅前扣除時，并沒有規(guī)定具體標(biāo)準(zhǔn)，因為超過標(biāo)準(zhǔn)的人家也是不收的，凡是實際繳納的都是屬于符合標(biāo)準(zhǔn)的，是可以全額在稅前扣除。

對于社保，通常是單元繳納一部分（大頭）和個人繳納一部分（小頭），所以在個稅稅前扣除只能是個人實際承擔(dān)部分，不包括單位承擔(dān)部分。

但是，也有自由從業(yè)者是個人繳納并全部承擔(dān)的，則全部繳納金額都可以在個稅稅前扣除。

還有可能存在，因為各種原因以前年度沒有繳納而補繳的，都是在應(yīng)實際繳納月份（及年度）的個稅稅前扣除，不能要求對以前年度進(jìn)行“追補”扣除。

因此，社保在個稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)，就是個人實際繳納或承擔(dān)的金額，并無具體數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)。