1、小規(guī)模納稅人有代開專票，在金三申報時，附加稅費(fèi)的計稅依據(jù)中無法帶出“代開專票預(yù)繳的增值稅稅額”，且無法修改，該如何處理？

　　答：可在附加稅費(fèi)的“本期已繳稅(費(fèi))額”欄次填寫代開專票對應(yīng)附加稅(費(fèi))款的負(fù)數(shù)，確保附加稅費(fèi)的本期應(yīng)補(bǔ)稅(費(fèi))額計算正確。

　　舉例，小規(guī)模納稅人四月份代開了50萬專票，繳納增值稅5000元，代開時未交城建稅及附加。本月在金三申報時，增值稅應(yīng)補(bǔ)退稅額為零，附加計稅依據(jù)欄次也為零且不允許修改，為防止漏征稅款，前臺可以在城建稅和兩項(xiàng)附加的“本期已繳稅(費(fèi))額”欄次分別填寫－350（－5000×7%）、－150（－5000×3％)、－100(－5000×2％)，按照表中的計算公式，應(yīng)納稅(費(fèi))額減去本期已繳稅(費(fèi))額，城建稅及附加最后應(yīng)補(bǔ)稅(費(fèi))額為600。

　　注：電子稅務(wù)局設(shè)置可以在附加計稅依據(jù)中自動帶出“代開專票預(yù)繳的增值稅稅額”，小規(guī)模納稅人應(yīng)盡量通過電子稅務(wù)局申報增值稅和附加稅費(fèi)。如遇到特殊情況的小規(guī)模納稅人只能在金三申報，7月1日前暫時執(zhí)行上述填表方法，7月1日之后，我省將在代開發(fā)票環(huán)節(jié)同步征收主附稅費(fèi)，電子稅務(wù)局和核心征管系統(tǒng)將采用新的代開發(fā)票規(guī)則和申報規(guī)則。