作為疫情第二年的2021年，企業(yè)的生存仍然艱難，加上疫情的反反復(fù)復(fù)，企業(yè)更是舉步維艱。為了緩解企業(yè)的壓力，政府降低了小規(guī)模企業(yè)的稅負(fù)，幫助企業(yè)更好抵抗疫情。

　　如果你還不了解，現(xiàn)在了解還不算太晚，離12月31日還有45天，能為你省下巨額稅收。那么，快要12月了，你到底了不了解這個(gè)稅收優(yōu)惠呢？

　　什么叫稅收？

　　稅收是國(guó)家為了統(tǒng)一全國(guó)的調(diào)度而實(shí)行的收費(fèi)，如果沒(méi)有稅收，國(guó)家就基本沒(méi)有收入，所以稅收是國(guó)家最主要的來(lái)源。

　　增值稅和所得稅是國(guó)家最大的稅種，給予這2個(gè)稅收優(yōu)惠，國(guó)家真的是給了超大力度的優(yōu)惠。

　　下面就來(lái)看下截止2021年12月31日的稅收優(yōu)惠吧。

　　1.增值稅優(yōu)惠政策(均為不含稅銷(xiāo)售額)

　　不含稅銷(xiāo)售額在45萬(wàn)以下。具體解析為以下:

　　(1)全部專(zhuān)票＜＝45萬(wàn)，全繳

　　(2)全部普票＜＝45萬(wàn)，全免

　　(3)部分專(zhuān)票+部分普票＜＝45萬(wàn)，專(zhuān)票繳普票免

　　(4)全部專(zhuān)票＞=45萬(wàn)，全部繳

　　(5)全部普票>=45萬(wàn)，全部繳

　　(6)部分專(zhuān)票+部分普票>=45萬(wàn)，專(zhuān)票和普票全部繳

　　舉個(gè)例子，

　　文本企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2021年7－9月開(kāi)具了專(zhuān)票30萬(wàn)，普票15萬(wàn)，那需要繳稅30萬(wàn)*1%=3000，普票不交稅。

　　如果專(zhuān)票開(kāi)了30萬(wàn)，普票20萬(wàn)，繳30萬(wàn)*1%=3000。專(zhuān)票交普票不交。

　　如果只開(kāi)普票50萬(wàn)，繳稅50萬(wàn)*1%=5000

　　只開(kāi)了普票40萬(wàn)，不交稅。

　　只開(kāi)了專(zhuān)票40萬(wàn)，繳納40*1%=12000。

　　2.那么什么叫專(zhuān)票，什么叫普票呢？

　　在設(shè)計(jì)上2種票差距不大，只是為了區(qū)分。專(zhuān)票有3聯(lián)，普票有2聯(lián)，在票面上注明了專(zhuān)票還是普票。

　　小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普票不能抵扣。

　　舉個(gè)例子

　　如果開(kāi)具的全是普票，不能抵扣。對(duì)方賣(mài)商品給你，價(jià)格100元，稅率1%，價(jià)格加上稅額等于101元。然后你賣(mài)給客戶(hù)150元，稅率1%，價(jià)稅合計(jì)151.5元。那么你需要繳稅1.5元，不能抵扣那1元。

　　如果開(kāi)具的全是專(zhuān)票，可以抵扣。買(mǎi)商品價(jià)格100元，稅1元。賣(mài)出商品150元，稅1.5元。繳稅1.5－1=0.5元?？梢匀~抵扣。

　　如果買(mǎi)商品開(kāi)具的是普票稅費(fèi)1元，賣(mài)商品開(kāi)具的是專(zhuān)票稅費(fèi)1.5元，繳稅1.5元。不能抵扣，全額繳稅。

　　如果買(mǎi)商品開(kāi)具的是專(zhuān)票1元，賣(mài)商品開(kāi)具的是普票1.5元，繳稅1元。不能抵扣，全額交稅，交的是進(jìn)項(xiàng)那部分。

　　3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　(1）小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　在此基礎(chǔ)上再減半征收企業(yè)所得稅。也就是2.5%。

　　(2）年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元、但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即企業(yè)所得稅率10%

　　(3）300萬(wàn)的小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅為20%。(20%是2019年以來(lái)至今的，疫情后會(huì)否恢復(fù)25%還未知。一般納稅人還是25%的企業(yè)所得稅。）

　　舉個(gè)例子:

　　如小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元

　　則應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅稅額為=100×25%×20%×50%=2.5萬(wàn)元

　　到了第二年分配給股東，個(gè)人應(yīng)繳個(gè)人所得稅稅額=（100-2.5）×20%=19.5萬(wàn)元

　　總共繳納稅額=19.5+2.5=22萬(wàn)元

　　如果小規(guī)模應(yīng)納稅所得額是200萬(wàn)，那么100萬(wàn)以?xún)?nèi)的交稅100*2.5%=2.5萬(wàn)。100－200萬(wàn)內(nèi)交企業(yè)所得稅100*10%=10萬(wàn)。繳納稅額共計(jì)12.5萬(wàn)。剩余利潤(rùn)187.5萬(wàn)。

　　如果分配給股東，交稅187.5*20%=37.5萬(wàn)。那么實(shí)際到股東手中的錢(qián)等于200－12.5－37.5=150萬(wàn)。繳納稅額50萬(wàn)。

　　4.各個(gè)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)概念

　　(1）小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)

　　(2）應(yīng)納稅所得額:就是營(yíng)業(yè)收入減去費(fèi)用成本等后作為繳稅的計(jì)算基礎(chǔ)

　　(3）應(yīng)納所得稅額:就是所交的企業(yè)所得稅

　　(4）減按:就是按照的意思。

　　好了，以上就是今天的分享內(nèi)容，對(duì)于增值稅和所得稅的優(yōu)惠你了解了嗎？